案例二(2003年初级)
(一)资料
某企业2002年6月成立,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该企业只生产一种产品(A产品)。该企业当年发生如下业务:
1.6月20日,与某单位签订厂房和办公用房(包括附属设施)租赁合同,从当年7月1日开始计算租金,合同期限2年,规定每年7月1日支付厂房租金24万元,管理人员办公用房租金6万元。
2.6月30日,购买一条生产线,不含增值税的价款为50万元,增值税为8.5万元,货款全部支付。
3.7月10日,上述生产线运到,发生运输和安装、调试费用共1.5万元,当月安装调试完毕并投人生产,预计可使用年限5年,无残值,采用直线法计提折旧。
4.7月29日,购入原材料一批,价款20万元,增值税3.4万元,以银行存款支付。该批材料一次性全部投人生产,可生产A产品200件(该产品不再耗用其他原材料)。
5.11月30日,A产品200件全部完工验收入库。
6.12月1日,购买原材料一批,价款10万元,增值税1.7万元,货款未付。该批材料已全部投人生产,可生产A产品100件,月底全部未完工,在产品完工率为50%。该企业采用约当产量比例法计算月末在产品成本。
7.12月20日,销售A产品180件,不含税价款90万元,当日收到货款70万元。
8.12月25日,该企业与某客户签订购合同,以交款提货方式向其销售A产品10件,不含税价款5万元,货款已收,提货单交给该客户,但该客户12月31日仍未提货。
9.每月应付生产工人工资及福利费5万。当年共发生管理人员工资6万元。
10.每月发生其他制造费用4万元。当年共发生其他管理费用3万元。
11.当年除增值税外,其他税费均已足额交纳。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题备选答案中选出正确答案。
56.该企业2002年12月31日资产负债表中“固定资产原值”项目数额应为:
A.50万元 B.51.5万元 C.58.5万元 D. 60万元
答案:D
57.该企业2002年12月31日资产负债表中“应交税金”项目数额应为:
A.5.1万元 B. 10.2万元 C.10.05万元 D.11.05万元
答案:D
58.该企业2002年利润表中“主营业务收入”项目数额应为:
A.90万元 B.95万元 C.105.3万元 D.111.15万元
答案:B
59.该企业2002年利润表中“管理费用”项目数额应为:
A.9万元 B.10万元 C.12万元 D.15万元
答案:C
60.该企业2002年末“生产成本”账户余额应为:
A.22万元 B.24万元 C.28万元 D.31万元
答案:A
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