2013年初级审计师考试模拟试题及答案(15)

初级审计师 模拟试题 初级审计师考试网 2018/02/28 13:49:06

案例二(2003年初级)         

(一)资料

某企业2002年6月成立,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该企业只生产一种产品(A产品)。该企业当年发生如下业务:

1.6月20日,与某单位签订厂房和办公用房(包括附属设施)租赁合同,从当年7月1日开始计算租金,合同期限2年,规定每年7月1日支付厂房租金24万元,管理人员办公用房租金6万元。

2.6月30日,购买一条生产线,不含增值税的价款为50万元,增值税为8.5万元,货款全部支付。

3.7月10日,上述生产线运到,发生运输和安装、调试费用共1.5万元,当月安装调试完毕并投人生产,预计可使用年限5年,无残值,采用直线法计提折旧。

4.7月29日,购入原材料一批,价款20万元,增值税3.4万元,以银行存款支付。该批材料一次性全部投人生产,可生产A产品200件(该产品不再耗用其他原材料)。

5.11月30日,A产品200件全部完工验收入库。

6.12月1日,购买原材料一批,价款10万元,增值税1.7万元,货款未付。该批材料已全部投人生产,可生产A产品100件,月底全部未完工,在产品完工率为50%。该企业采用约当产量比例法计算月末在产品成本。

7.12月20日,销售A产品180件,不含税价款90万元,当日收到货款70万元。

8.12月25日,该企业与某客户签订购合同,以交款提货方式向其销售A产品10件,不含税价款5万元,货款已收,提货单交给该客户,但该客户12月31日仍未提货。

9.每月应付生产工人工资及福利费5万。当年共发生管理人员工资6万元。

10.每月发生其他制造费用4万元。当年共发生其他管理费用3万元。

11.当年除增值税外,其他税费均已足额交纳。

(二)要求:根据上述资料,从下列问题备选答案中选出正确答案。

56.该企业2002年12月31日资产负债表中“固定资产原值”项目数额应为:

A.50万元     B.51.5万元    C.58.5万元      D. 60万元

答案:D

57.该企业2002年12月31日资产负债表中“应交税金”项目数额应为:

A.5.1万元   B. 10.2万元    C.10.05万元   D.11.05万元

答案:D

58.该企业2002年利润表中“主营业务收入”项目数额应为:

A.90万元     B.95万元     C.105.3万元     D.111.15万元

答案:B

59.该企业2002年利润表中“管理费用”项目数额应为:

A.9万元     B.10万元     C.12万元      D.15万元

答案:C

60.该企业2002年末“生产成本”账户余额应为:

A.22万元     B.24万元     C.28万元     D.31万元

答案:A

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