二、递延所得税资产与递延所得税负债的账务处理
确认所得税费用：
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债
或：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
后期调整
期末递延所得税资产大于期初递延所得税资产的差额，应确认为递延所得税收益，
借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税费用
资本公积——其他资本公积
反之，做相反分录
期末递延所得税负债大于期初递延所得税负债的差额
借：所得税费用——递延所得税费用
资本公积——其他资本公积
贷：递延所得税负债
反之，做相反分录
